Die Gefahren von AMT und Aktienoptionen Disclaimer: Ich bin kein Steuerexperte oder ein Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, da es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerexperten über Ihre eigene Situation zu konsultieren. Wenn Sie für ein Tech-Startup arbeiten, ist es wahrscheinlich, dass Sie einige Aktienoptionen in dem Unternehmen gewährt wurden, für das Sie arbeiten. Und vorausgesetzt youre in Silicon Valley, seine auch wahrscheinlich, dass youll von den USA Alternative Alternative Tax (auch bekannt als AMT) betroffen sein. Ich passe in diese beiden Kategorien. Ich möchte Ihnen sagen, wie ich auf meine eigene Weise ein Opfer von AMT wurde. Sie können auch bewusst sein, dass AMT kann auf eine ziemlich seltsame Weise mit Aktienoptionen interagieren. Zum Beispiel wurden mehrere Leute in Konkurs gedrückt, als die Tech-Blase im Jahr 2001 platzen. Id hörte davon, und ich war mir bewusst, dass ich sehr vorsichtig sein musste, wenn ich meine Optionen ausübte. Allerdings habe ich nicht erkennen, dass ich über AMT Sorgen machen musste, sobald ich meine Optionen erhielt. Lektion 1: Wenn Sie eigene Aktienoptionen besitzen, müssen Sie sich Sorgen um AMT NOW machen. Auch wenn Sie gerade aus der Schule sind und nie bezahlt haben Steuern in Ihrem Leben Wie sollen Aktienoptionen funktionieren, zumindest in Silicon Valley lore Die typische Geschichte geht so etwas wie dies: Bonnie Brown war frisch von einer bösen Scheidung im Jahr 1999 leben Mit ihrer Schwester und unsicher über ihre Zukunft. Auf einer Lerche beantwortete sie eine Anzeige für eine Hausmasseurin bei Google, dann ein Silicon Valley-Start-up mit 40 Mitarbeitern. Sie wurde angeboten, die Teilzeit-Job, der begann bei 450 pro Woche, sondern enthalten einen Haufen von Google Aktienoptionen, die sie dachte könnte nie einen Pfennig wert sein. Nach fünf Jahren Kneten von Ingenieuren8217 rückte Frau Brown in den Ruhestand und kassierte die meisten ihrer Aktienoptionen, die Millionen von Dollar wert waren. Zu ihrer Freude blieben die Aktien, die sie hielt, weiter im Wert. Im Einzelnen bedeutet dies, dass die Mechanik einer Mitarbeiteraktienoption funktioniert: Wenn Sie bei der Inbetriebnahme gemietet werden, erhalten Sie in der Regel eine bestimmte Anzahl von Aktienoptionen mit einem definierten Ausübungspreis. Zum Beispiel können Sie 10.000 Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von 10 Cent erhalten. Dies bedeutet in der Theorie, dass irgendwann in der Zukunft können Sie 10.000 Aktien in der Firma zu 10 Cent pro kaufen. Der Zuschuss hat in der Regel einen Vesting-Plan. Eine sehr häufige Wartezeitplan ist für 25 der Optionen zur Weste, nachdem Sie mit der Firma ein Jahr gewesen sind, und für den Rest monatlich zu wetten, mit einem Sechzehntel der gesamten Optionen Vesting jeden Monat. Dies bedeutet, dass, nachdem Sie in der Firma seit vier Jahren gewesen, alle Ihre Optionen haben. (Was versteht man gut gute Frage Nun reden mehr darüber unten) An einem gewissen Punkt können Sie Ihre Aktienoptionen ausüben möchten. Dies bedeutet, tatsächlich den Kauf der Aktie. Sie verlieren in der Regel Ihr Recht auf die Optionen, wenn Sie das Unternehmen verlassen, ob durch freiwilliges Rücktritt oder gefeuert oder entlassen werden. Sie werden in der Regel eine kleine Menge an Zeit, wie 90 Tage, um Ihre Aktien zu kaufen, nachdem Sie das Unternehmen verlassen. Danach verfallen die Optionen oder sind wertlos. Allerdings, wenn Sie Ihre Optionen durch den Kauf der Aktie vor dieser Zeit ausgeübt haben, können Sie die Aktie zu halten, obwohl Sie das Unternehmen verlassen haben. Wenn Sie einige Optionen ausgeübt und dadurch einige Aktien erworben haben, dann hoffen Sie auf ein Liquiditätsereignis. Dies kann entweder ein Börsengang oder eine andere Firma sein, die Ihr Unternehmen erwirbt. Sie können dann verkaufen die Aktie, hoffentlich zu einem großen Gewinn. Das ist die grundlegende Geschichte, die ich verstanden, wenn ich meine Optionen gewährt wurde. Allerdings gibt es mehrere Details, die Millionen (oder mindestens mehrere Tausend) im Wert von Dollar der Differenz machen können: Dieser Blog ist über Mitarbeiter Aktienoptionen, die in der Regel von der Art als Incentive Stock Options (ISOs) in der Steuer-Code bezeichnet werden . Es gibt auch andere Arten von Aktienoptionen, wie diejenigen, die an der Börse von Wall Street Spekulanten gehandelt werden. Diese Aktienoptionen werden unterschiedlich besteuert, und dieser Blogpfosten deckt sie nicht ab. In diesem Blog-Post beziehen sich alle Bezugnahmen auf Aktienoptionen nur auf ISOs. Nicht alle Mitarbeiter Aktienoptionen sind ISOs: Sie sollten mit Ihrem Arbeitgeber zu überprüfen. Wie das Steuersystem wird Sie schrauben Die USA hat zwei Systeme der Einkommensteuer. Es gibt regelmäßige Einkommensteuer, und es gibt Alternative Minimum Tax (AMT). In der Theorie, muss jeder berechnen, ihre regelmäßige Einkommensteuer und ihre AMT, und dann zahlen, was größer ist. In der Praxis, die überwiegende Mehrheit der AMT Zahler machen zwischen 100.000 und 500.000 pro Jahr, pro Haushalt. Menschen außerhalb dieses Bereichs selten bezahlen AMT (aber sie könnten, wenn sie Aktienoptionen ausüben) Jetzt können sehen, wie die beiden Steuersysteme behandeln Aktienoptionen: Grant. Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommensteuer oder AMT. Vesting Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommensteuer oder AMT. Übung . Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommenssteuer, sondern steuerpflichtig unter AMT Sale. Steuerpflichtig unter der regelmäßigen Einkommensteuer und AMT. Der Hauptunterschied ist Übung. Ausübung einer Aktienoption ist möglicherweise ein steuerpflichtiges Ereignis unter AMT, obwohl sein nicht steuerpflichtig unter der regelmäßigen Einkommensteuer. Wie AMT steuert die Ausübung von Aktienoptionen Wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, berechnet die IRS (die US-Steuerbehörde), was sie anruft Das Schnäppchen-Element. Dieser errechnet sich wie folgt: Handelseigenschaft Fairer Marktwert - Ausübungspreis Wir wissen bereits, was der Ausübungspreis ist (siehe oben). Aber was ist der faire Marktwert Für eine Aktie, die auf dem offenen Markt gehandelt wird (also ein Post-IPO oder eine Aktiengesellschaft), ist der Marktwert einfach der Wert der Aktie am Markt, am Tag der Ausübung Ihre Optionen. Für eine Aktie, die nicht gehandelt wird (z. B. ein Pre-IPO oder private Unternehmen), fragt die IRS in der Regel nur das Unternehmen, wie viel seine Aktien wert sind. Das Unternehmen fragt dann ein Wirtschaftsprüfungsunternehmen, es zu bewerten, basierend auf Umsatz, Umsatz usw. Dies ist oft mit der Emission von zusätzlichen Lager für die Refinanzierung verbunden, so hat das Unternehmen einen Anreiz, um den Wert hoch zu machen. Sie haben theoretisch das Recht, den fairen Marktwert, den das Unternehmen dem IRS gemeldet hat, herauszufordern, aber in der Praxis ist es unerschwinglich teuer, dies zu tun (Sie müssten wahrscheinlich Ihr eigenes Wirtschaftsprüfungsunternehmen beauftragen, eine eigene, unabhängige Bewertung durchzuführen). Ein real-life-Szenario Dies ist lose basiert auf meiner eigenen Erfahrung, obwohl Ive verändert die Zahlen ein wenig, um die Mathematik leichter machen. Lets sagen, Sie erhalten zu Beginn bei einem Startup, und werden mit 10.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 10 Cent. Du bleibst dort vier Jahre, und du bist also vollstän - dig bewohnt. An diesem Punkt, verlassen Sie (vielleicht Sie krank von der Firma, vielleicht bekommen Sie von Unternehmenspolitik gezwungen, vielleicht sind Sie entlassen). Das Unternehmen ist noch recht gut: es hat Kunden und ist profitabel, ist aber noch nicht für einen Börsengang bereit. Sie könnten denken, dass Sie nur kaufen können 10.000 Aktienoptionen bei 10 Cent pro, für eine Gesamtmenge von 1000. Right Weil Ihr Unternehmen gut geht, ist es wahrscheinlich Werte sehr hoch. Lassen Sie uns sagen, dass es seine eigenen Aktien um 10.10. Die IRS wird ein Schnäppchen-Element auf Ihre Ausübung von 10,00 (10.10 - 0.10) eine Aktie zu bewerten, und wird die Steuer, dass bei der AMT Rate, die derzeit 28. Da Sie in Kalifornien leben, müssen Sie auch Staat AMT zu bezahlen, die Ist 7. So die Gesamtsteuer, die Sie zahlen müssen, ist: 10.00 x 10.000 x (0.28 0.07) 35.000 Sie dachten, dass die Ausübung Ihrer Aktienoptionen würde nur kosten Sie den 1.000 Ausübungspreis. In der Tat kostet es Sie insgesamt 36.000 (der Ausübungspreis plus die AMT). Ziemlich große Unterschied, huh Was noch schlimmer ist, müssen Sie die 35.000 Steuer zu bezahlen, obwohl es wahrscheinlich keine Möglichkeit für Sie sofort verkaufen die Aktie, die Sie erwerben. Die meisten Pre-IPO-Unternehmen haben keinen legalen Markt in ihrer Aktie (Facebook ist eine seltene Ausnahme). So dass 35.000 müssten kalt sein, hartes Geld aus Ihrem Bankkonto. In meinem eigenen Fall konnte ich nicht riskieren die 36.000. Ich war gezwungen, auf die meisten meiner Optionen zu verzichten, obwohl ich ziemlich sicher war, dass meine Firma in den nächsten Jahren in die Öffentlichkeit gehen würde. Zu sagen, ich wäre verärgert wäre ein Understament. Lektion 2: NICHT davon ausgehen, dass Sie immer kaufen können Ihre Aktie für den Ausübungspreis Dies macht keinen Sinn Warum sollte ich auf einem Vermögenswert besteuert werden, dass ich nicht verkaufen kann gute Frage Ask Congress. Die AMT macht irgendwie Sinn, aus einer Perspektive. Die Art und Weise AMT sieht Dinge, durch die Ausübung Ihrer Optionen erhalten Sie ein wertvolles Vermögen zu einem günstigen Preis. Der Vermögenswert ist immer noch wertvoll, auch wenn Sie nicht sofort verkaufen können. Obwohl diese Regel für Wagniskapitalgeber sinnvoll sein mag, macht es für normale Software-Ingenieure keinen Sinn. Was passiert, wenn mein Unternehmen hat nie einen Börsengang und geht bankrott Youre wirklich verschraubt. In diesem Fall haben Sie wahrscheinlich Ihre 35.000 für immer verloren. (Es ist theoretisch möglich, es in späteren Jahren über AMT Kredit zurückzuverlangen, aber das ist paradoxerweise viel wahrscheinlicher, wenn das Unternehmen geht an die Börse und Sie verkaufen Ihre Aktie mit Gewinn). Beachten Sie, dass im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere AMT Rückerstattung, um Menschen, die mit riesigen AMT Rechnungen aus der Tech-Aktienblase in den 1990er Jahren getroffen worden war zu helfen. Allerdings war diese Erstattung nur vorübergehend (sie läuft im Jahr 2012) und nur gültig für AMT Rechnungen, die vor mindestens vier Jahren angefallen waren. So wird es nicht jeder helfen, der in einem Dilemma gerade jetzt ist. Gibt es eine Möglichkeit, AMT zu vermeiden Wenn Sie Ihre Aktien im selben Kalenderjahr verkaufen, dass Sie die Optionen ausüben, dann zahlen Sie keine AMT. Also, wenn Sie im Januar ausüben, geht die Firma im Februar, und Sie verkaufen in, sagen wir, September, dann sind Sie OK. Aktien, die durch Mitarbeiteraktienoptionen erworben werden, unterliegen jedoch in der Regel einer Sperrfrist von rund sechs Monaten nach dem Börsengang eines Unternehmens. Während dieser Zeit ist es den Mitarbeitern verboten, die Aktie zu verkaufen. So könnten Sie immer noch in Schwierigkeiten, auch wenn Ihr Unternehmen geht bald, nachdem Sie ausüben. Was ich tun sollte: Early Exercise Es gibt jedoch eine andere Möglichkeit, AMT zu vermeiden. Sein genannt frühe Übung. Nehmen wir einen Schritt zurück. Was bedeutet es für eine Aktienoption verliehen werden? Ich dachte naiv, dass es bedeutete, dass ich die Aktienoption nicht ausüben konnte, bis sie bezahlt war. Es stellt sich heraus, dass das nicht ganz wahr ist. Wenn Sie eine Aktienoption gewährt werden, haben Sie in der Regel das Recht, es frühzeitig auszuüben, bevor es frei ist. Wie funktioniert diese Arbeit Sie zahlen in der Regel den Ausübungspreis für alle Optionen im Voraus, nachdem sie Ihnen gewährt werden. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, wird das Unternehmen dann zurückkaufen alle unbesetzten Aktien zum Ausübungspreis. Der Gesamteffekt ist der gleiche wie bei der Ausübung der Aktie. Der Vorteil der frühen Ausübung Der Vorteil der frühen Übung, wenn Sie AMT völlig vermeiden können. Sehen wir uns an, wie das funktioniert. Ihr Ausübungspreis entspricht in der Regel dem Marktwert Ihrer Unternehmensaktie zum Zeitpunkt des Beitritts. Daher ist das Schnäppchen-Element Ihrer Optionen Null. Also, wenn Sie eine frühe Ausübung sofort nach Ihnen die Aktie gewährt ausführen, zahlen Sie keine AMT. In meiner eigenen Situation hätte ich meine 10.000 Aktienoptionen ausbezahlt, sobald sie mir gewährt wurden. Wenn ich die entsprechenden Papiere eingereicht habe (siehe unten), würde ich dann keine AMT zahlen. (Ein weiterer möglicher Vorteil der frühen Ausübung ist, dass Gewinne, wenn Sie die Aktie verkaufen, als langfristige Kapitalgewinne besteuert werden können, anstatt kurzfristige Kapitalgewinne. Allerdings werde ich nicht in diese Diskussion hier bekommen). Das Risiko einer vorzeitigen Ausübung Das Risiko einer vorzeitigen Ausübung ist, dass das Unternehmen pleite gehen kann. In diesem Fall verliere ich meine 1.000. Ich kann nicht einmal behaupten, es als ein Steuerabzug. Allerdings riskiert 1.000 ist ein Heck von viel anders (zumindest für mich) zu riskieren 36.000 (oder vielleicht sogar noch mehr) durch das Warten auf die Ausübung. Die entscheidende Papierkram für die frühe Ausübung Um AMT mit frühen Ausübung zu vermeiden, ist es von wesentlicher Bedeutung, um eine Datei 83 (b) Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Kalendertagen der Ausübung der Optionen Datei. Die meisten Quellen empfehlen, mailing es durch zertifizierte Mail mit Rücksendung, so dass Sie beweisen können, dass die IRS erhielt es. Wenn Sie dies nicht tun, verlieren Sie die AMT Vorteil der frühen Übung. Lektion 3: Betrachten Sie frühe Übung. Wenn Sie dies tun, vergessen Sie nicht, Datei 83 (b) mit dem IRS. Danke fürs Lesen. Ich hoffe, dass es Ihnen hilft - oder dass es Ihnen zumindest zum Nachdenken über den Umgang mit Ihren eigenen Aktienoptionen provoziert. Ich weiß, dass Kranke trainieren früh bei jedem zukünftigen Startups gehe ich. Viel Glück Ich möchte die folgenden externen Webseiten empfehlen, die mir bei der Vorbereitung dieses Blogbeitrags geholfen haben: Michael Grays Stock Option FAQ Fairmarks Stock Options Guide Haftungsausschluss: Ich bin kein Steuerexperte oder Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, da es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerexperten über Ihre eigene situation. Ten Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zu hören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl des Wertes, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Firma bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte wie ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergütungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten einige externe Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann ohne die Dienste eines qualifizierten Anbieters nicht für irgendeinen Zweck angewandt werden. Einzelpersonen unterliegen AMT nur bei Ausübung von Anreizoptionen (ISO), auch wenn sie die Aktie nicht verkauften. Wenn das FMV zum Zeitpunkt der Ausübung nicht freigegeben wird, erhalten Mitarbeiter, die ISO in einem Steuerjahr ausüben, bis zum 31. Januar des folgenden Jahres Form 3921. Der Arbeitgeber ist auch verpflichtet, Formular 3921 mit der IRS Datei bis zum 28. Februar des folgenden Jahres, in dem die Übung aufgetreten ist. Die Informationen auf Formblatt 3921 enthalten: Gewährungsdatum in Feld 1 Ausübungszeitpunkt in Feld 2 Marktwert am Ausübungszeitpunkt Kasten 4 Anzahl der ausgegebenen Aktien Kasten 5 Anmerkung: Die Kostenbasis für ISOs, die in einem Jahr ausgeübt und in einem anderen Jahr verkauft werden Ist anders für reguläre und AMT steuerliche Zwecke. Für weitere Details zu besuchen: Reporting Incentive Stock Options (ISOs) auf Steuererklärung 1k Aufrufe middot Ansicht Upvotes middot Nicht für die Reproduktion Mehr Antworten unten. Verwandte Fragen Was passiert mit AMT, wenn Sie Aktienoptionen in einem privaten Unternehmen ausüben und im selben Jahr verkaufen, der Verkaufspreis liegt jedoch unter dem 409A-Wert des Unternehmens. Wenn der Ausübungspreis der Aktienoptionen niedriger ist als der FMV Bedeutet es die meisten sinnvoll, jetzt ausüben, um die AMT vollständig zu vermeiden Wenn ich Vorwärts-Ausübung Incentive-Optionen, ist die FMV bestimmt am Tag I Vorwärts-Übung, oder ist es das gleiche wie der Ausübungspreis der Optionen Was ist der Prozess Für die Ausübung von ISO039s bei einer Privatfirma Wie wird der Spread für mein W2 berechnet Wenn ich private Aktienoptionen ausübe, kann ich dem FMV vertrauen (fairer Marktwert) Wenn ich bestimmte ISOs über FMV ausübe und verkaufe, wird dies die FMV für ISOs beeinträchtigen Ausüben und halten im gleichen Steuerjahr In diesem Jahr kaufte ich meine versted ISO039s, Neueste FMV hat erheblich nach meiner Übung verringert, wie kann ich die Besteuerung auf alten FMV vermeiden Ist es klug, meine Aktienoptionen einer privaten Firma regelmäßig ausüben oder Sollte ich warten, bis ich das Unternehmen verlassen Was sind die Vorteile der Ausübung ISO Optionen früh, um die Vorteile der langfristigen Kapitalgewinne nutzen Wie viel kostet, dass tatsächlich sparen, wenn man bedenkt, dass Sie zahlen müssen AMT Vor ein paar Monaten habe ich aufgehört und 50.000 Optionen ausgeübt 0,01-0,04 jeweils bei FMV von 0,04. Ich zahlte 1,5K für sie. Habe ich mich auf Steuern Steuern Ich wünsche Quora Aktienoptionen an ihre Mitarbeiter, die 10 Jahre aus dem Stichtag ausübbar sind Wenn ja, gibt es andere Unternehmen, die dies auch tun Wie funktioniert Ausübung Optionen frühzeitig mit Firmen wie ESO Fonds im Vergleich zu Ausübung Zum Zeitpunkt eines Liquiditätsereignisses Was sind die Schritte zur Ausübung Aktienoptionen früh in einem privaten Unternehmen Was sind die steuerlichen Auswirkungen, dies zu tun Bei der Ausübung der privaten Unternehmen ISOs sofort nach der Option gewährt wurde, und der Ausübungspreis entspricht der FMV bei beiden gewähren Datum und Ausübungszeit, gibt es einen steuerlichen Nachteil für den Verkauf eines Jahres nach dem Ausübungstermin, aber vor zwei Jahren nach dem Datum der Zuteilung Kann ich mich davor schützen, keine Aktienoptionen aufgrund der Kosten des AMT auszuüben
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